El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es una institución que se encarga de recaudar los impuestos necesarios para financiar servicios públicos esenciales, como la educación y la salud. Cada mexicano debe conocer su finalidad y la forma en la que funciona para que de esa manera pueda realizar trámites sin problema.
Sin embargo, uno de los cuestionamientos gira en torno al proceso de cobro de los familiares fallecidos, pues existe la creencia de que si un contribúyete deudor al SAT fallece sus deudas y obligaciones fiscales también desaparecen pero eso no es lo que ocurre y aquí te explicamos qué es lo que debes hacer en caso de que ocurra.
Cuando alguien fallece comienza un proceso sucesorio para determinar quién será el dueño de los bienes dejados por el difunto. Esto puede involucrar un testamento o un proceso judicial para identificar a la persona que heredará los bienes y las deudas.
Para el SAT no todos los contribuyentes son iguales, si una persona tenía un trabajo asalariado y no generaba ingresos adicionales, al fallecer, su situación fiscal tiende a ser más sencilla. El SAT generalmente da de baja automáticamente a estas personas del Registro Federal de Contribuyentes.
Pero si el fallecido tenía ingresos adicionales provenientes de un negocio, alquiler de propiedades u otras actividades económicas que continúan generando ganancias después de su muerte, el SAT requerirá el pago de impuestos sobre esos ingresos.
¿Qué es el embargo de herencia?
Si el contribuyente no cumplió adecuadamente con sus obligaciones fiscales en vida, el embargo de bienes es la última consecuencia. Cuando alguien con actividades empresariales o de arrendamiento fallece y ha cumplido sus obligaciones, solo se pagarán los cargos generados desde el momento de su fallecimiento hasta la entrega de los bienes a los herederos. Este pago se hará utilizando la herencia.
Por otro lado, si existe una deuda fiscal pendiente, el SAT podría embargar bienes durante el proceso judicial de sucesión antes de que los herederos tomen posesión de ellos.
Deuda insuficiente o ausencia de herencia
Si el difunto no dejó suficientes bienes para cubrir sus deudas fiscales, la deuda se extinguirá y no se transferirá a sus familiares. De manera similar, si la herencia es insuficiente para cubrir la deuda, los familiares no serán responsables de pagar la diferencia.
Intereses y actualizaciones
En cuanto no sean saldadas las deudas fiscales se siguen generando intereses y actualizaciones. Esto aplica tanto a contribuyentes vivos como a fallecidos. Los pagos se basan en la inflación y se acumulan con el tiempo.
Cómo saber si hay deudas pendientes
Para saber si alguien dejó deudas fiscales pendientes, los familiares o albaceas deben acudir a un módulo del SAT. Allí, podrán obtener información sobre los créditos fiscales, su origen, monto y fecha. Incluso si aún no hay albacea, cualquier persona que pueda demostrar su relación familiar puede solicitar esta información.
También es importante reportar el fallecimiento ante el SAT. Si el fallecido estaba obligado a realizar pagos periódicos, el albacea debe presentar un aviso de inicio de la sucesión ante el Registro Federal de Contribuyentes.
Finalmente, si alguien no desea entregar un activo como pago de una deuda fiscal, puede asumir la obligación del adeudo y realizar el pago a través de otro medio. Además, según el tipo de deuda, es posible acceder a facilidades de pago y descuentos.
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